出口退（免）稅企業分類管理規定小科普

　　出口退（免）稅企業是如何進行分類管理的？類別評定的分類級次可以隨時調整嗎？這些問題小伙伴們都清楚嗎？下面就隨著小編一起來了解一下吧！

　　01、出口企業如何分類?

　　出口企業按照不同的條件分為一、二、三、四類，評定標準與企業規模、凈資產、經營年限、納稅信用等級、海關信用管理類別、外匯管理等級、法律遵從度等相關。具體標準如下：

　　一類企業

　　生產企業

　　生產企業評定為一類，應同時符合下列條件：

　　1.企業的生產能力與上一年度申報出口退（免）稅規模相匹配。

　　2.近3年（含評定當年，下同）未發生過虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。

　　3.上一年度的年末凈資產大于上一年度該企業已辦理的出口退稅額(不含免抵稅額)的60%。

　　4.評定時納稅信用級別為A級或Ｂ級。

　　5.企業內部建立了較為完善的出口退（免）稅風險控制體系。

　　外貿企業

　　外貿企業評定為一類，應同時符合下列條件：

　　1. 近3年未發生過虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。

　　2.上一年度的年末凈資產大于上一年度該企業已辦理出口退稅額的60%。

　　3.持續經營5年以上（因合并、分立、改制重組等原因新設立企業的情況除外）。

　　4.評定時納稅信用級別為A級或Ｂ級。

　　5.評定時海關企業信用管理類別為高級認證企業或一般認證企業。

　　6.評定時外匯管理的分類管理等級為A級。

　　7.企業內部建立了較為完善的出口退（免）稅風險控制體系。

　　外貿綜合服務企業

　　外貿綜合服務企業評定為一類，應同時符合下列條件：

　　1. 近3年未發生過虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。

　　2.上一年度的年末凈資產大于上一年度該企業已辦理出口退稅額的30%。

　　3.上一年度申報從事外貿綜合服務業務的出口退稅額，大于該企業全部出口退稅額的80%。

　　4.評定時納稅信用級別為A級或Ｂ級。

　　5.評定時海關企業信用管理類別為高級認證企業或一般認證企業。

　　6.評定時外匯管理的分類管理等級為A級。

　　7.企業內部建立了較為完善的出口退（免）稅風險控制體系。

　　二類企業

　　一類、三類、四類出口企業以外的出口企業，評定為二類。

　　三類企業

　　符合下列條件之一的出口企業，應評定為三類：

　　1.自首筆申報出口退（免）稅之日起至評定時未滿12個月。

　　2.評定時納稅信用級別為C級，或尚未評價納稅信用級別。

　　3.上一年度發生過違反出口退（免）稅有關規定的情形，但尚未達到稅務機關行政處罰標準或司法機關處理標準的。

　　4.存在省稅務局規定的其他失信或風險情形。

　　四類企業

　　符合以下條件之一的出口企業，應評定為四類：

　　1.評定時納稅信用級別為D級。

　　2.上一年度發生過拒絕向稅務機關提供有關出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證等情形。

　　3.上一年度因違反出口退（免）稅有關規定，被稅務機關行政處罰或被司法機關處理過的。

　　4.評定時企業因騙取出口退稅被停止出口退稅權，或者停止出口退稅權屆滿后未滿2年。

　　5.四類出口企業的法定代表人新成立的出口企業。

　　6.列入國家聯合懲戒對象的失信企業。

　　7.海關企業信用管理類別認定為失信企業。

　　8.外匯管理的分類管理等級為C級。

　　9.存在省稅務局規定的其他嚴重失信或風險情形。

　　注意事項

　?、?新備案出口企業評定為三類，首筆申報12個月后調整類別；

　?、?納稅信用等級是重要分類標準；

　?、?類別調整時，原則上不能越級評定。

　　02、不同類別的出口企業有著不同的“待遇”

　　四種類型出口企業“待遇”的不同主要體現在退稅時限及審核條件的不同。一、二、三、四類出口企業退稅時限分別為5、10、15、20個工作日，但是注意是在符合相關條件的前提下噢！

　　一類企業

　　一類企業申報的出口退（免）稅，自受理之日起，5個工作日內辦結出口退（免）稅手續，需要同時符合以下條件：

　?。ㄒ唬┥陥蟮碾娮訑祿c海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發票信息比對無誤。

　?。ǘ┏隹谕耍猓┒愵~計算準確無誤。

　?。ㄈ┎簧婕岸悇湛偩趾褪叶悇站执_定的預警風險信息。

　?。ㄋ模儆谕赓Q企業的，出口的貨物是從納稅信用級別為A級或B級的供貨企業購進。

　?。ㄎ澹儆谕赓Q綜合服務企業的，接受其提供服務的中小生產企業的納稅信用級別為A級或B級。

　　二類企業

　　二類企業申報的出口退（免）稅，自受理之日起，10個工作日內辦結出口退（免）稅手續，需要同時符合以下條件：

　?。ㄒ唬┓铣隹谕耍猓┒愊嚓P規定。

　?。ǘ┥陥蟮碾娮訑祿c海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發票信息比對無誤。

　?。ㄈ┪窗l現審核疑點或者審核疑點已排除完畢。

　　三類企業

　　三類企業申報的出口退（免）稅，自受理之日起，15個工作日內辦結出口退（免）稅手續，需要同時符合以下條件：

　?。ㄒ唬┓铣隹谕耍猓┒愊嚓P規定。

　?。ǘ┥陥蟮碾娮訑祿c海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發票信息比對無誤。

　?。ㄈ┪窗l現審核疑點或者審核疑點已排除完畢。

　　四類企業

　　四類企業申報的出口退（免）稅，自受理之日起，20個工作日內辦結出口退（免）稅手續，需要同時符合以下條件：

　?。ㄒ唬┥陥蟮募堎|憑證、資料應與電子數據相互匹配且邏輯相符。

　?。ǘ┥陥蟮碾娮訑祿c海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發票信息比對無誤。


　?。ㄈυ擃惼髽I申報出口退（免）稅的外購出口貨物或視同自產產品，稅務機關應對每戶供貨企業的發票，都要抽取一定的比例發函調查。

　?。ㄋ模儆谏a企業的，對其申報出口退（免）稅的自產產品，稅務機關應對其生產能力、納稅情況進行評估。

　　注意事項

　　四種類型企業需要滿足的審核條件由一類到四類逐漸進階，越來越嚴格。相較于其他類型，一類企業擁有諸多便利，享受先退后審流程、優先辦理退稅、審核過程不需要比對增值稅專用發票稽核信息等。相較于其他三類，四類企業的收匯、發函、調查評估均有硬性規定，審核流程、提供資料較多。

　　03、分類評定，出口企業需要做什么？

　　出口企業的小伙伴們需要做以下事情：

　　一、需要關注自己的納稅信用等級、海關信用管理類別、外匯管理等級等是否有變化，達到更高類別條件時，可提醒主管稅務機關變更類別。

　　二、想要評定為一類的企業，在達到一類企業評定標準后，應向主管稅務機關報送《生產型出口企業生產能力情況報告》（僅生產企業填報）、《出口退（免）稅企業內部風險控制體系建設情況報告》，同時在出口退稅申報系統填寫申請表，生成電子數據報送主管稅務機關。

　　注意事項

　　類別調整后，小伙伴們可以在電子稅務局上查詢噢， 國家稅務總局廣州市稅務局網站上也會定期發布一類、四類出口企業名單。小伙伴們如果對現有評定結果有異議，可以向主管稅務機關咨詢并申請重新評定。